เงินได้พึงประเมิน 8 ประเภท ที่ต้องนำมาคิดภาษี

เงินได้พึงประเมิน

   เงินได้พึงประเมิน คือ รายได้ทุกประเภทที่กฎหมายกำหนดว่าเป็นเงินได้ที่ต้องนำมาคำนวณภาษี ไม่ว่าจะเป็นเงินสด ทรัพย์สิน หรือผลประโยชน์อื่น ๆ โดยกฎหมายได้ระบุไว้ชัดเจนใน มาตรา 40 แห่งประมวลรัษฎากร

เงินได้พึงประเมิน แบ่งออกเป็น 8 ประเภทหลัก ได้แก่

1. เงินเดือน ค่าจ้าง โบนัส สวัสดิการต่าง ๆ ที่ได้จากการทำงานประจำ
2. ค่าตอบแทนจากการทำงานหรือหน้าที่ เช่น ค่าธรรมเนียม ค่านายหน้า เบี้ยประชุม
3. ค่าลิขสิทธิ์ สิทธิ์ต่าง ๆ หรือรายได้ประจำที่ได้จากพินัยกรรม/คำพิพากษา
4. ดอกเบี้ย เงินปันผล ผลประโยชน์จากหุ้น/กองทุน/การลงทุนอื่น ๆ
5. รายได้จากการให้เช่าทรัพย์สิน หรือกรณีผิดสัญญาเช่าซื้อ
6. รายได้จากวิชาชีพอิสระ เช่น แพทย์ ทนายความ วิศวกร สถาปนิก บัญชี ฯลฯ
7. รายได้จากการรับเหมา ที่ผู้รับเหมาลงทุนจัดหาสัมภาระเอง
8. รายได้จากธุรกิจ/พาณิชย์/การเกษตร/อุตสาหกรรม/ขนส่ง หรือกิจการอื่น ๆ

   ถ้าเป็นรายได้ที่คุณได้รับ ไม่ว่าจะมาจากงาน เงินลงทุน หรือทรัพย์สิน มีโอกาสสูงที่จะต้องถูกนับเป็นเงินได้พึงประเมิน เพื่อคำนวณภาษีค่ะ

เงินได้ที่ได้รับการยกเว้นภาษี

   ในประเทศไทยมีรายได้หลายประเภทที่ได้รับการยกเว้นภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา ตามที่กฎหมายกำหนดไว้ โดยอ้างอิงจาก มาตรา 42 แห่งประมวลรัษฎากร และ กฎกระทรวง 126 เพื่อเป็นการบรรเทาภาระภาษีหรือส่งเสริมกิจกรรมบางอย่าง รายได้เหล่านี้ไม่ต้องนำมารวมคำนวณเพื่อเสียภาษีในแต่ละปี

ตัวอย่างรายได้ที่ได้รับการยกเว้นภาษีที่สำคัญ

เงินได้ที่เกี่ยวกับสวัสดิการและเงินช่วยเหลือ

• เงินหรือผลประโยชน์ที่ลูกจ้างได้รับจากนายจ้างในส่วนของค่าเบี้ยเลี้ยง ค่าพาหนะ และค่าเดินทาง ที่ใช้ในการเดินทางไปปฏิบัติงานตามหน้าที่
• เงินได้ที่ได้รับจากกองทุนประกันสังคม เช่น เงินบำนาญชราภาพ เงินชดเชยกรณีว่างงาน หรือเงินทดแทนกรณีเจ็บป่วย ทุพพลภาพ
• เงินชดเชยที่ได้รับจากประกันภัย
• เงินชดเชยที่ได้รับจากสิทธิประโยชน์ของพนักงาน

• เงินรางวัลสลากกินแบ่งรัฐบาล หรือรางวัลสลากออมสิน
• เงินรางวัลที่ทางราชการจ่ายให้ในการประกวดหรือแข่งขัน ซึ่งผู้รับมิได้มีอาชีพในการประกวดหรือแข่งขันนั้น
• รางวัลสินบนนำจับที่ทางราชการจ่ายให้

• เงินได้ที่ได้รับจากกองมรดก ซึ่งได้เสียภาษีเงินได้ในนามของกองมรดกแล้ว
• เงินได้ที่ได้รับจากการอุปการะหรือจากการให้โดยเสน่หาจากบุพการี ผู้สืบสันดาน หรือคู่สมรส ในส่วนที่ไม่เกิน 20 ล้านบาทตลอดปีภาษี
• เงินได้ที่ได้รับจากการให้โดยเสน่หาในพิธีหรือตามขนบธรรมเนียมประเพณี จากบุคคลที่ไม่ใช่บุพการี ผู้สืบสันดาน หรือคู่สมรส ในส่วนที่ไม่เกิน 10 ล้านบาทตลอดปีภาษี

• ดอกเบี้ยจากสลากออมสิน
• ดอกเบี้ยเงินฝากออมทรัพย์ในสหกรณ์
• ดอกเบี้ยเงินฝากออมทรัพย์ในส่วนที่ไม่เกิน 20,000 บาท
  
• กำไรจากการขายหุ้นในตลาดหลักทรัพย์ (สำหรับผู้ลงทุนทั่วไป)

• เงินได้ของชาวนาที่ได้จากการขายข้าวที่ทำเองหรือกับครอบครัว
• เบี้ยประชุมกรรมการ หรือค่าสอน ค่าสอบที่ได้รับจากทางราชการหรือสถานศึกษาของรัฐ

หมายเหตุ ข้อมูลข้างต้นเป็นเพียงตัวอย่างเท่านั้น อาจมีรายได้ประเภทอื่นๆ ที่ได้รับการยกเว้นภาษีตามกฎหมายกำหนด ทั้งนี้ ควรศึกษาข้อมูลจากกรมสรรพากรเพื่อความถูกต้องและเป็นปัจจุบันเสมอค่ะ


สรุป เวลาจะยื่นภาษี สิ่งที่ต้องรู้คือ

   1. รายได้ของเราตรงกับ เงินได้พึงประเมิน ประเภทใดบ้าง
        แบ่งออกเป็น 8 ประเภทหลัก และคน 1 คนมีรายรับได้หลายทางนะ

   2. เงินได้ประเภทนั้น ต้องทำเรื่องยื่นภาษี เมื่อไร บ้าง
        โดยทั่วไปสรรพากรจะเปิดให้ยื่นและชำระภาษีในช่วง ม.ค.-มี.ค. ของปีถัดไป
        ยกเว้นผู้ที่มีรายได้ประเภท 40(5) - 40(8) ต้องยื่นภาษีครึ่งปี ช่วง ก.ค.-ก.ย. ของปีนั้นด้วยนะคะ

   3. มีรายได้ส่วนใดบ้างที่กฎหมาย ยกเว้น ไม่ต้องนำมาคิดภาษี
        เช่น หากถูกรางวัลสลากกินแบ่งรัฐบาล จะเสียแค่ภาษีอากร แต่ไม่ต้องนำมาคิดเป็นรายได้เพื่อเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา 

   4. หากเงินได้พึงประเมินของเราถึงเกณฑ์ขั้นต่ำตามกฎหมาย ก็ต้องยื่นแบบแสดงภาษีเพื่อไปคำนวณภาษีที่ต้องจ่ายด้วยนะคะ

 * ตั้งแต่ปี 2570 เป็นต้นไป คนไทยทุกคนอาจต้องยื่นแบบแสดงภาษีแม้รายได้ไม่ถึงเกณฑ์ขั้นต่ำ โปรดรอติดตามประกาศอย่างเป็นทางการค่ะ*

   โดยขึ้นตอนการคำนวณภาษี จะนำเงินได้พึงประเมินที่ต้องเสียภาษี ไปหักลบด้วยค่าใช้จ่าย ค่าลดหย่อน และเงินบริจาค จนได้เงินได้สุทธิไปคำนวณภาษีต่อค่ะ

   > > อ่านหัวข้ออื่น ๆ เกี่ยวกับเรื่องภาษีได้โดย คลิกที่นี่

   การเข้าใจเรื่องเงินได้พึงประเมิน จะช่วยให้คุณคำนวณภาษีได้ถูกต้อง ไม่จ่ายเกิน และยังวางแผนการเงินได้ดีขึ้น ที่ Wealth Nest Planner เราเชื่อว่า การจัดการภาษีที่ดีคือการวางแผนการเงินที่ชาญฉลาด เพราะเงินที่คุณประหยัดได้จากภาษี อาจกลายเป็นกองทุนสำคัญเพื่อสุขภาพ ครอบครัว และอนาคตของคุณค่ะ

สโรชา เชิดชูธรรม (จิน)

ผู้แนะนำการลงทุน IC License เลขที่ 137173

ตัวแทนประกันชีวิต เมืองไทยประกันชีวิต เลขที่ใบอนุญาต 6801006286

Tel : 062-9025532

Line ID : jinsarocha

หรือแอดไลน์ คลิกที่นี่ 

Facebook คลิก :  Wealth Nest Planner

Instagram คลิก :  @wealthnest.pn